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Ley Foral 18/2025, de 22 de diciembre, del impuesto complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.

Ley 18/2025es-law-2025-12-22-18Feb 20, 2026

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  1. Preamble Preámbulo
  2. Article 1 Naturaleza y objeto
  3. Article 2 Ámbito de aplicación
  4. Article 3 Tratados y convenios
  5. Article 4 Hecho imponible
  6. Article 5 Definiciones
  7. Article 6 Sujetos pasivos y reglas de sujeción
  8. Article 7 Entidades excluidas
  9. Article 8 Localización de las entidades constitutivas
  10. Article 9 Resultado contable. Estándares contables
  11. Article 10 Ajustes para determinar las ganancias o pérdidas admisibles
  12. Article 11 Exclusión de la renta derivada del transporte marítimo internacional
  13. Article 12 Reparto de las ganancias o pérdidas admisibles entre una entidad principal y un establecimiento permanente
  14. Article 13 Atribución de las ganancias o pérdidas admisibles de una entidad transparente
  15. Article 14 Exclusión de rentas vinculadas a la sustancia económica
  16. Article 15 Determinación de la base imponible
  17. Article 16 Impuestos cubiertos
  18. Article 17 Impuestos cubiertos ajustados
  19. Article 18 Importe total del ajuste por impuestos diferidos
  20. Article 19 Elección de pérdidas admisibles
  21. Article 20 Atribución específica de los impuestos cubiertos soportados por determinadas entidades constitutivas
  22. Article 21 Ajustes posteriores a la declaración y variaciones en los tipos impositivos
  23. Article 22 Determinación del tipo impositivo efectivo
  24. Article 23 Tipo de gravamen del Impuesto Complementario
  25. Article 24 Cuota del Impuesto Complementario
  26. Article 25 Impuesto complementario nacional
  27. Article 26 Atribución del impuesto complementario primario
  28. Article 27 Normas de compensación
  29. Article 28 Aplicación de la regla de beneficios insuficientemente gravados
  30. Article 29 Cálculo y atribución del impuesto complementario secundario asociado a la regla de beneficios insuficientemente gravados
  31. Article 30 Impuesto complementario adicional
  32. Article 31 Período impositivo
  33. Article 32 Devengo del impuesto
  34. Article 33 Exclusión de minimis
  35. Article 34 No exigibilidad del Impuesto Complementario
  36. Article 35 Determinación del umbral de aplicación de operaciones de reestructuración, fusión y escisión
  37. Article 36 Inclusión o exclusión de entidades constitutivas dentro de un grupo multinacional o nacional de gran magnitud
  38. Article 37 Transmisión de elementos patrimoniales
  39. Article 38 Negocios conjuntos
  40. Article 39 Grupos multinacionales con múltiples entidades matrices
  41. Article 40 Entidad matriz última transparente
  42. Article 41 Entidad matriz última sujeta a un régimen de deducibilidad de dividendos
  43. Article 42 Sistemas tributarios de distribución admisibles
  44. Article 43 Determinación del tipo impositivo efectivo y del Impuesto Complementario
  45. Article 44 Entidad de inversión o entidad de inversión de seguros fiscalmente transparente
  46. Article 45 Régimen de distribución imponible
  47. Article 46 Entidad constitutiva de propiedad minoritaria
  48. Article 47 Obligación de información
  49. Article 48 Régimen sancionador
  50. Article 49 Ejercicio de las opciones
  51. Article 50 Declaración tributaria
  52. Article 51 Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
  53. Article 52 Liquidación provisional
  54. Article 53 Facultades de la Administración para determinar la base imponible y otros elementos tributarios
  55. Article 54 Evaluación de la equivalencia
  56. Article 55 Orden jurisdiccional
  57. Provision transitoria primera Tratamiento fiscal de los activos y pasivos por impuestos diferidos y de los activos transmitidos durante el período impositivo de transición
  58. Provision transitoria segunda Porcentajes aplicables en relación con la exclusión de rentas vinculadas a la sustancia económica
  59. Provision transitoria tercera No exigibilidad transitoria del impuesto complementario para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud
  60. Provision transitoria cuarta No exigibilidad del impuesto complementario de conformidad con la información país por país admisible
  61. Provision transitoria quinta Declaración informativa y declaración tributaria del Impuesto Complementario correspondientes al período impositivo de transición
  62. Provision transitoria sexta No exigibilidad temporal de la regla de beneficios insuficientemente gravados
  63. Provision final primera Modificación de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria
  64. Provision final segunda Modificación de la Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
  65. Provision final tercera Incorporación de Derecho de la Unión Europea
  66. Provision final cuarta Habilitación normativa
  67. Provision final quinta Entrada en vigor