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Ley 213 units

Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

Ley 27/2014es-law-2014-11-27-27Nov 28, 2014

Títulos valores

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  1. Preamble Preámbulo
  2. Article 1 Naturaleza
  3. Article 2 Ámbito de aplicación espacial
  4. Article 3 Tratados y convenios
  5. Article 4 Hecho imponible
  6. Article 5 Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
  7. Article 6 Atribución de rentas
  8. Article 7 Contribuyentes
  9. Article 8 Residencia y domicilio fiscal
  10. Article 9 Exenciones
  11. Article 10 Concepto y determinación de la base imponible
  12. Article 11 Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
  13. Article 12 Correcciones de valor: amortizaciones
  14. Article 13 Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
  15. Article 14 Provisiones y otros gastos
  16. Article 15 Gastos no deducibles
  17. Article 15 bis Asimetrías híbridas
  18. Article 16 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
  19. Article 17 Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
  20. Article 18 Operaciones vinculadas
  21. Article 19 Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
  22. Article 20 Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
  23. Article 21 Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español
  24. Article 22 Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
  25. Article 23 Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles
  26. Article 24 Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
  27. Article 25 Reserva de capitalización
  28. Article 26 Compensación de bases imponibles negativas
  29. Article 27 Período impositivo
  30. Article 28 Devengo del impuesto
  31. Article 29 El tipo de gravamen
  32. Article 30 Cuota íntegra y cuota líquida
  33. Article 30 bis Tributación mínima
  34. Article 31 Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
  35. Article 32 Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios
  36. Article 33 Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
  37. Article 34 Bonificación por prestación de servicios públicos locales
  38. Article 35 Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
  39. Article 36 Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales
  40. Article 37 Deducciones por creación de empleo
  41. Article 38 Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad
  42. Article 38 bis Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
  43. Article 38 ter Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial
  44. Article 39 Normas comunes a las deducciones previstas en este capítulo
  45. Article 40 El pago fraccionado
  46. Article 41 Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
  47. Article 42 Definición y reglas de aplicación
  48. Article 43 Agrupaciones de interés económico españolas
  49. Article 44 Agrupaciones europeas de interés económico
  50. Article 45 Uniones temporales de empresas
  51. Article 46 Criterios de imputación
  52. Article 47 Identificación de socios o empresas miembros
  53. Article 48 Ámbito de aplicación
  54. Article 49 Bonificaciones
  55. Article 50 Entidades de capital-riesgo y sus socios
  56. Article 51 Socios de las sociedades de desarrollo industrial regional
  57. Article 52 Tributación de las Instituciones de Inversión Colectiva
  58. Article 53 Tributación de los socios o partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva
  59. Article 54 Tributación de los socios o partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en países o territorios calificados como paraísos fiscales
  60. Article 55 Definición
  61. Article 56 Contribuyente
  62. Article 57 Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal
  63. Article 58 Definición del grupo fiscal. Entidad dominante. Entidades dependientes
  64. Article 59 Inclusión o exclusión de entidades en el grupo fiscal
  65. Article 60 Determinación del dominio y de los derechos de voto en las participaciones indirectas
  66. Article 61 Aplicación del régimen de consolidación fiscal
  67. Article 62 Determinación de la base imponible del grupo fiscal
  68. Article 63 Reglas especiales aplicables en la determinación de las bases imponibles individuales de las entidades integrantes del grupo fiscal
  69. Article 64 Eliminaciones
  70. Article 65 Incorporaciones
  71. Article 66 Compensación de bases imponibles negativas
  72. Article 67 Reglas especiales de incorporación de entidades en el grupo fiscal
  73. Article 68 Período impositivo
  74. Article 69 Tipo de gravamen del grupo fiscal
  75. Article 70 Cuota íntegra del grupo fiscal
  76. Article 71 Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
  77. Article 72 Obligaciones de información
  78. Article 73 Causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal
  79. Article 74 Efectos de la pérdida del régimen de consolidación fiscal o de la extinción del grupo fiscal
  80. Article 75 Declaración y autoliquidación del grupo fiscal
  81. Article 76 Definiciones
  82. Article 77 Régimen de las rentas derivadas de la transmisión
  83. Article 78 Valoración fiscal de los bienes adquiridos
  84. Article 79 Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación
  85. Article 80 Régimen fiscal del canje de valores
  86. Article 81 Tributación de los socios en las operaciones de fusión y escisión
  87. Article 82 Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
  88. Article 83 Limitación en la deducción de gastos financieros destinados a la adquisición de participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades
  89. Article 84 Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias
  90. Article 85 Pérdidas de los establecimientos permanentes
  91. Article 86 Obligaciones contables
  92. Article 87 Aportaciones no dinerarias
  93. Article 88 Normas para evitar la doble imposición
  94. Article 89 Aplicación del régimen fiscal
  95. Article 90 Entidades mineras: libertad de amortización
  96. Article 91 Factor de agotamiento: ámbito de aplicación y modalidades
  97. Article 92 Factor de agotamiento: inversión
  98. Article 93 Factor de agotamiento: requisitos
  99. Article 94 Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos
  100. Article 95 Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos: factor de agotamiento
  101. Article 96 Factor de agotamiento: requisitos
  102. Article 97 Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos
  103. Article 98 Titularidad compartida
  104. Article 99 Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas
  105. Article 100 Imputación de rentas positivas obtenidas por entidades no residentes y establecimientos permanentes
  106. Article 101 Ámbito de aplicación. Cifra de negocios
  107. Article 102 Libertad de amortización
  108. Article 103 Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
  109. Article 104 Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores
  110. Article 105 Reserva de nivelación de bases imponibles
  111. Article 106 Contratos de arrendamiento financiero
  112. Article 107 Entidades de tenencia de valores extranjeros
  113. Article 108 Distribución de beneficios. Transmisión de la participación
  114. Article 109 Ámbito de aplicación
  115. Article 110 Rentas exentas
  116. Article 111 Determinación de la base imponible
  117. Article 112 Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común
  118. Article 113 Ámbito de aplicación
  119. Article 114 Determinación de la base imponible por el método de estimación objetiva
  120. Article 115 Tipo de gravamen y cuota
  121. Article 116 Pagos fraccionados
  122. Article 117 Aplicación del régimen
  123. Article 118 Índice de entidades
  124. Article 119 Baja en el índice de entidades
  125. Article 120 Obligaciones contables. Facultades de la Administración tributaria
  126. Article 121 Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
  127. Article 122 Revalorizaciones contables voluntarias
  128. Article 123 Estimación de rentas en el método de estimación indirecta
  129. Article 124 Declaraciones
  130. Article 125 Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
  131. Article 126 Liquidación provisional
  132. Article 127 Devolución
  133. Article 128 Retenciones e ingresos a cuenta
  134. Article 129 Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios
  135. Article 130 Derecho a la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria
  136. Article 131 Facultades de la Administración para determinar la base imponible y otros elementos tributarios
  137. Article 132 Jurisdicción competente
  138. Provision adicional primera Restricciones a la exención por doble imposición de dividendos
  139. Provision adicional segunda Régimen del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en operaciones de reestructuración empresarial
  140. Provision adicional tercera Subvenciones de la política agraria y pesquera comunitaria y ayudas públicas
  141. Provision adicional cuarta Incentivos fiscales para la renovación de la flota mercante
  142. Provision adicional quinta Incidencia del Régimen Económico Fiscal de Canarias y de la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla en el cálculo de los pagos fraccionados
  143. Provision adicional sexta Exención de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
  144. Provision adicional séptima Entidades deportivas
  145. Provision adicional octava Régimen fiscal especial aplicable a las operaciones de reestructuración y resolución de entidades de crédito
  146. Provision adicional novena Participaciones preferentes
  147. Provision adicional décima Facultades de comprobación de la Administración tributaria
  148. Provision adicional undécima Remisiones normativas
  149. Provision adicional duodécima Grupos fiscales con entidad dominante sometida a la normativa foral de la Comunidad Autónoma del País Vasco
  150. Provision adicional decimotercera Prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria
  151. Provision adicional decimocuarta Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados
  152. Provision adicional decimoquinta Límites aplicables a las grandes empresas en períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2024
  153. Provision adicional decimosexta Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada
  154. Provision adicional decimoséptima Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables
  155. Provision adicional decimoctava Libertad de amortización en determinados vehículos y en nuevas infraestructuras de recarga
  156. Provision adicional decimonovena Medidas temporales en la determinación de la base imponible en el régimen de consolidación fiscal
  157. Provision transitoria primera Regularización de ajustes extracontables
  158. Provision transitoria segunda Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos y de fomento de la minería
  159. Provision transitoria tercera Beneficios fiscales de la reconversión y reindustrialización
  160. Provision transitoria cuarta Contratos de arrendamiento financiero celebrados con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
  161. Provision transitoria quinta Saldos de la provisión para insolvencias amparada en el artículo 82 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 2631/1982, de 15 de octubre
  162. Provision transitoria sexta Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
  163. Provision transitoria séptima Valor fiscal de las participaciones de las instituciones de inversión colectiva
  164. Provision transitoria octava Régimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley de la normativa de defensa de la competencia
  165. Provision transitoria novena
  166. Provision transitoria décima
  167. Provision transitoria undécima Valor fiscal de los elementos patrimoniales adjudicados a los socios con ocasión de la disolución de sociedades transparentes y de sociedades patrimoniales
  168. Provision transitoria duodécima
  169. Provision transitoria decimotercera Aplicación de la tabla de amortización prevista en esta Ley en elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad. Libertad de amortización pendiente de aplicar
  170. Provision transitoria decimocuarta Fondo de comercio financiero
  171. Provision transitoria decimoquinta Pérdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y valores representativos de deuda
  172. Provision transitoria decimosexta
  173. Provision transitoria decimoséptima Régimen aplicable a determinados instrumentos financieros emitidos u otorgados con anterioridad a 20 de junio de 2014
  174. Provision transitoria decimoctava Endeudamiento de operaciones de adquisición de participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades
  175. Provision transitoria decimonovena Rentas derivadas de la transmisión de participaciones
  176. Provision transitoria vigésima Régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles del contribuyente disponibles con anterioridad a 1 de julio de 2016
  177. Provision transitoria vigésima primera
  178. Provision transitoria vigésima segunda
  179. Provision transitoria vigésima tercera
  180. Provision transitoria vigésima cuarta
  181. Provision transitoria vigésima quinta
  182. Provision transitoria vigésima sexta
  183. Provision transitoria vigésima séptima
  184. Provision transitoria vigésima octava
  185. Provision transitoria vigésima novena
  186. Provision transitoria trigésima Aplicación de la Decisión de la Comisión Europea de 17 de julio de 2013, relativa al régimen fiscal aplicable a determinados acuerdos de arrendamiento financiero
  187. Provision transitoria trigésima primera
  188. Provision transitoria trigésima segunda
  189. Provision transitoria trigésima tercera
  190. Provision transitoria trigésima cuarta
  191. Provision transitoria trigésima quinta
  192. Provision transitoria trigésima sexta
  193. Provision transitoria trigésima séptima
  194. Provision transitoria trigésima octava
  195. Provision transitoria trigésima novena
  196. Provision transitoria cuadragésima Régimen de tributación de las participaciones con un valor de adquisición superior a 20 millones
  197. Provision transitoria cuadragésima primera
  198. Provision transitoria cuadragésima segunda
  199. Provision transitoria cuadragésima tercera
  200. Provision transitoria cuadragésima cuarta
  201. Provision derogatoria unica
  202. Provision final primera Entidades acogidas a la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
  203. Provision final segunda Entidades acogidas a la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
  204. Provision final tercera Entidades acogidas a la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
  205. Provision final cuarta Modificaciones en la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
  206. Provision final quinta Modificaciones en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
  207. Provision final sexta Modificaciones en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo
  208. Provision final séptima Modificaciones en la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
  209. Provision final octava Modificaciones en la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras
  210. Provision final novena Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado
  211. Provision final décima Habilitación normativa
  212. Provision final undécima Título competencial
  213. Provision final duodécima Entrada en vigor